关联交易定价原则先落地，能照着做的那本办法晚了一年
香港公司从东莞工厂拿货按成本加八个点，这个数字从今年起要说得出依据。新法第六章一次加了八条，可六种方法怎么选、同期资料什么格式、预约定价找谁谈，条例里各只有一句话。本文按条文把关联方定义、独立交易原则、受控外国企业那条12.5%的线和十年追溯期一次讲透。
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保哥笔记 税务合规 标签下共 5 篇文章合集，含《关联交易定价原则先落地，能照着做的那本办法晚了一年》《企业所得税优惠换了判据，出口产值70%不再顶用》《保税区和出口加工区，货拉进去只有一边能立刻退税》等，与 出口退税、外贸单证、单证备案 主题密切相关，覆盖 SEO/GEO 实战角度的深度解析与可落地方案。
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企业所得税优惠换了判据，出口产值70%不再顶用
明年元旦开始，隔壁那家外资厂的税率会一格一格往上爬，而你厂里那本按出口产值比例算优惠的账可以直接扔了。国务院刚发的过渡办法只给税率留了五年台阶，算利润用的口径一天缓冲都没有。本文把两套优惠的判据、五年台阶怎么爬、哪些厂一格都没有，逐条对着条文讲清楚。
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保税区和出口加工区，货拉进去只有一边能立刻退税
两块地围网一样、卡口一样，国产料件拉进去却是两种命运：一边当场拿到退税专用报关单，另一边要等货真的装船出海。差别写在三份管理办法的措辞里，而不是招商手册上。本文把这个时间差换算成资金成本，也讲清什么情况下反而该选慢的那一边。
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免抵退税不是退税，免、抵、退三个字各管一笔账
生产企业最常算错的一笔，是征税率减退税率那几个百分点乘以离岸价——它从进项税里转出去直接进成本，永远回不来。另外两笔同样容易漏：抵顶掉的增值税额要按规定交城建税和教育费附加，而实际能退到手的钱以当期期末留抵为上限。本文按操作规程原文把三笔账逐条摊开。
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出口退税逾期90天作废，申报链上这几个时点不可逆
不少公司把这件事当成财务一个人的活，等年底看报表才发现有几笔一直挂着没下来。症结在于整条链的前半段都握在业务手里，轮到财务接手时，该定型的早就定型了。这篇按先后顺序摊开全流程，逐个标出过期之后没有补救渠道的关口：认定的30天、申报的90天、备案的15天、资料要留5年。另有一条起算点完全不同的专用发票认证期限，与前者错位叠加，能操作的窗口因此比多数人算的窄，而先到期的那一条往往不是你以为的那条。今年年初起执行的备案制度是全文重点，它表面上…
